16号文（关于进一步加强财务管理规范核算程序 强化依法按章纳税的通知）

作者：admin发布于：2014-08-13 16:33:24

公司所属各分公司、项目部：
　　公司自改制以来，反复强调，一再要求公司所有工程项目都必须依照法律法规要求，建立健全财务核算帐册。按照规定税率缴纳各项税、费、金，按照财务管理制度规定，进行项目成本核算，按照真实合法的原则，归集各种成本原始凭证，按照规范要求进行财务档案管理，但是效果不是很好，不建帐的、建帐不全的现象依然存在，不合法规的原始凭证入帐、核算不准确的同样存在。2014年度公司企业所得税纳税方式已由核额征收改为查帐征收方式，建筑业营业税改增值税也将于2014年底最迟2015年初实施。这对企业的财务管理、成本核算、依法纳税等方面提出了更高的要求，为此结合企业财务管理现状，再作如下通知。望各分公司、项目部严肃对待并认真执行。
一、项目建帐要求
　　2014年度，公司所有工程项目都必须按照会计核算要求，建立健全项目成本核算帐册，并如实记录。公司自行承接的工程项目，工程成本核算帐册由工程管理的分公司全权负责建帐记帐、核算，外挂队伍承接的工程项目由公司根据工程区域或工程联系人情况，确定隶属管理单位，并交由工程管理单位进行项目建帐核算。各分公司负责人为所属管理工程项目建帐第一责任人，财务核算由各分公司财务人员负责。2014年前接转的在建工程项目按本通知执行。
二、项目核算要求
　　鉴于目前我司所有施工项目都属于集体或个人承包，必须按照单项工程或一个承包主体多项工程汇总进行核算。项目工程所有材料必须取得材料发票（营业税改增值税后必须是增值税发票），才能作为材料成本入帐的依据。收料单、送货单等不符合财务核算规定的凭证不得作为材料成本入帐的依据，人工费的列支必须在规定的范围之内，根据考勤每月必须抄表列入工程成本，发放可在工程款到位后或年终采取工资领付单的方式进行支付。机械租赁费用必须由机械持有人开具工程机械租赁发票方可入帐，工时单、机械租赁协议等不得作为机械费用进入工程成本。零星材料、小型工用具及相关管理费用都必须取得合法有效的凭据、证明方可入帐，有关小型工用具、周转材料、低值易耗品的摊销必须按财务管理规定的周期、使用年限进行计提摊销列入工程成本。职工各类保险单位承担的部分可列入工程成本，个人承担的部分不得计入工程成本。税、费、金的缴纳，企业所得税2014年开票缴纳及开外出经营证明单缴纳企业所得税的全为预征，实际应缴额在项目结束后由税务部门进行查帐后方可得出。各承包单位或个人，在工程中所开支的人工费、材料费、机械使用费及相关管理费用等支出，都必须经项目承包人签字确认后，归集到工程项目管理单位，由项目管理单位财务人员进行建帐记帐、成本核算。不按本通知执行的取消承包者资格，拒付相关工程款。
三、项目资金管理要求
　　项目承包人或承包单位所筹集资金（目前施工项目全为垫资项目），必须汇入项目管理单位的帐户并由其设立项目专项资金明细帐，不建立项目成本核算帐册的，自筹资金，项目工程款任何人都不得支付，谁支付谁负责。项目零星开支实行一定数额的备用金制度，前面的费用支出未报销的不得再次领用备用金。工程款到帐后未竣工的工程款不得直接转入个人帐户。所有材料费、机械费的支付由工程项目管理单位（必须取得相关发票并由项目承包人签字确认），进行集体支付，并必须取得相应凭证。职工工资的发放条件允许的可每月抄表每月发放，不具备发放条件的逐月抄表，工资费用纳入成本，未发放的工资记入个人往来。工程竣工结束后的工程款支付必须在结清、付清相关债务、往来、费用，缴清相关税费后，由承包人履行相关手续再行支付 。
四、江苏省地税局、泰州市地税局六月上旬对我司2013年纳税情况进行联合执法检查，检查分为两个阶段，第一阶段    至本月底的自查填表自查补缴税阶段，第二阶段六月上旬的联合检查阶段，有问题可向前延伸检查。检查内容为工程营业税、企业所得税、个人所得税及各项费金。是否已全额开具工程结算发票，有无缺缴、漏缴、偷缴各项税费以及检查相关会计记录、凭证、档案。望各单位、项目部务必高度重视，进行认真自查，已付款未开票的补开工程结算发票，足额缴纳各种税、费、金，对项目成本帐册、核算资料进行认真整理归档。凡不认真执行的单位和部门，一旦查出问题，由该单位和相关人员承担一切责任。